Регламент Контрольно-счетной палаты городского округа город Мегион

1. Общие положения

3.1. Контрольные мероприятия проводятся Контрольно-счетной палатой в соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты.

- подготовка мероприятия,

- проведение мероприятия,

- оформление результатов мероприятия.

Продолжительность проведения каждого из указанных этапов зависит от вида мероприятия, особенностей предмета и объектов контрольного мероприятия.

Методические основы организации контрольной деятельности Контрольно-счетной палаты определяются соответствующими стандартами внешнего муниципального финансового контроля.

- осуществляется сбор базовой информации;

- выявляются важные области проверки для уделения им необходимого внимания;

- уточняются цели и вопросы контрольного мероприятия;

- определяется вид мероприятия, приемы и методы его проведения и иные вопросы организации контрольного мероприятия.

Предварительное изучение организуется аудитором контрольного направления деятельности Контрольно-счетной палаты и осуществляется путем направления должностных лиц и иных штатных работников Контрольно-счетной палаты в проверяемые орган, организацию для сбора необходимой информации, а также путем направления запросов о представлении информации о предмете и объектах контрольного мероприятия на основании уведомления о проведении предварительного изучения, направляемого руководителям проверяемых органа, организации.

Серьезность принимаемых по завершении первого этапа решений требует изучения большого объема необходимой базовой информации о состоянии внешней и внутренней среды объекта проверки и его индивидуальных особенностях, содержащейся в:

- нормативно-правовых актах, регулирующих деятельность объекта контрольного мероприятия;

- учредительных документах, распорядительных документах органов управления, административной и финансовой подотчетности;

- документах, регламентирующих систему внутреннего контроля (учета, отчетности, нормирования) по предмету мероприятия;

- финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности;

- сметах, муниципальном задании, хозяйственных договорах;

- материалах внутренних и внешних проверок, судебных исков;

- документах, регламентирующих организационную и функциональную структуру объекта мероприятия;

- прочих документах.

Если в процессе предварительного изучения выявлены обстоятельства, указывающие на нецелесообразность проведения контрольного мероприятия, необходимость изменения сроков его проведения или препятствующие его проведению, должностное лицо Контрольно-счетной палаты, ответственное за проведение данного мероприятия, вносит обоснованное предложение об изменении Плана работы Контрольно-счётной палаты в соответствии с п.2.6. Регламента.

Результатом данного этапа является:

- издание распоряжения Контрольно-счетной палаты о проведении контрольного мероприятия, назначении руководителя и состава рабочей группы контрольного мероприятия; подготовка и утверждение Рабочего плана и Программы проведения контрольного мероприятия; оформление Удостоверения на право проведения контрольного мероприятия,

либо

- издание распоряжения Контрольно-счетной палаты о внесении изменений в План работы Контрольно-счетной палаты.

3.3. Этап проведения контрольного мероприятия заключается в осуществлении контрольно-ревизионных процедур, предусмотренных Программой, проведении анализа фактических данных и информации, полученных непосредственно на объектах контрольного мероприятия и (или) по запросам Контрольно-счетной палаты, необходимых для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия и обосновании выявленных фактов нарушений и недостатков.

Контрольные мероприятия проводятся по месту расположения проверяемых объектов либо по месту нахождения Контрольно-счётной палаты с предоставлением необходимых документов и материалов.

При проведении контрольного мероприятия по месту расположения проверяемого объекта, должностные лица и иные штатные работники Контрольно-счётной палаты, осуществляющие контрольное мероприятие, работают по режиму работы проверяемого объекта.

Документом, дающим должностным лицам и иным штатным работникам Контрольно-счетной палаты разрешение на осуществление контрольно-ревизионных процедур, является Удостоверение на право проведения контрольного мероприятия.

В случае отказа руководителя и (или) сотрудников проверяемого объекта в допуске должностных лиц Контрольно-счётной палаты, предъявивших Удостоверение на право проведения контрольного мероприятия, на проверяемый объект или в предоставлении необходимой информации и документов, а также в случае задержки с предоставлением необходимой информации должностное лицо Контрольно-счётной палаты обязано незамедлительно оформить Акт об отказе в допуске на объект и (или) в предоставлении информации с указанием даты, времени, места, данных сотрудника, допустившего противоправные действия, и иной необходимой информации.

При необходимости требования должностного лица Контрольно-счетной палаты предварительно оформляются письменно и передаются в адрес проверяемой организации.

Акт об отказе в допуске на объект и (или) в предоставлении информации в течение суток с момента его составления должен быть направлен аудитору Контрольно-счетной палаты для принятия необходимых мер в соответствии с действующим законодательством в отношении лиц, допускающих или допустивших противоправные действия. О принимаемых по указанным фактам мерах аудитор Контрольно-счетной палаты незамедлительно информирует председателя Контрольно-счетной палаты.

Результатом проведения данного этапа являются оформленные Акты контрольного мероприятия и иные рабочие документы.

При оформлении результатов контрольных мероприятий должностные лица, иные штатные работники Контрольно-счетной палаты обязаны соблюдать установленные гарантии прав проверяемых органов и организаций.

3.4. По итогам проведения контрольного мероприятия оформляется отчет о результатах проведенного контрольного мероприятия, который должен содержать выводы, предложения (рекомендации), подготовленные на основе анализа и обобщения материалов соответствующих актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации.

Датой окончания контрольного мероприятия является дата утверждения председателем Контрольно-счетной палаты отчета о результатах проведенного мероприятия.

При необходимости, по результатам контрольного мероприятия направляются информационные письма, предписания, представления Контрольно-счетной палаты.

Информационные письма направляются в адрес главы города Мегиона, Думы города Мегиона, правоохранительных органов (в соответствии с соглашениями) и содержат общую информацию о результатах контрольного мероприятия, сделанные по результатам данного мероприятия выводы, а также предложения по устранению нарушений, выявленных контрольным мероприятием.

Предписания и Представления направляются в адрес объекта (объектов) контрольного мероприятия, главе города Мегиона.

3.5. Состав и содержание рабочих документов регламентируется стандартами внешнего муниципального финансового контроля.

Отдельные формы рабочих документов определяются в соответствии с Приложениями к настоящему Регламенту.

4. Порядок подготовки и проведения экспертно-аналитических мероприятий

4.1. Экспертно-аналитические мероприятия проводятся Контрольно-счетной палатой в отношении:

- проекта бюджета городского округа город Мегион;

- отчетов об исполнении бюджета городского округа город Мегион за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев финансового года;

- годового отчета об исполнении бюджета городского округа город Мегион,

- проектов муниципальных правовых актов в части, касающейся предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ, бюджетных кредитов за счет средств бюджета городского округа город Мегион, муниципальных гарантий и поручительств или обеспечения исполнения обязательств другими способами по сделкам, совершаемым юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за счет средств бюджета городского округа город Мегион и имущества, находящегося в муниципальной собственности городского округа город Мегион;

- проектов муниципальных правовых актов в части, касающейся расходных обязательств муниципального образования городского округа город Мегион;

- проектов муниципальных программ.

Методические основы организации экспертно-аналитической деятельности Контрольно-счетной палаты определяются соответствующими стандартами внешнего муниципального финансового контроля.

4.2. Важнейшей составной частью экспертно-аналитической деятельности является система контроля за исполнением бюджета городского округа город Мегион. Она предполагает непрерывный контрольный процесс за исполнением бюджета каждого финансового года в течение нескольких последовательных стадий:

Экспертиза проектов муниципальных правовых актов проводится должностными лицами Контрольно-счётной палаты по поручениюпредседателя Контрольно-счётной палаты в соответствии со стандартами внешнего муниципального финансового контроля и должностными инструкциями, и не требует издания отдельного распорядительного документа.

Должностное лицо Контрольно-счетной палаты, проводящее экспертизу, обязано организовать работу по сбору и обобщению необходимой информации в сфере вопросов, регулируемых проектом документа, их детальное исследование, всесторонний финансово-экономический анализ и оценку на предмет законности его норм и положений, целесообразности и эффективности в случае его принятия и применения.

- основание проведения;

- количественные и (или) качественные оценки;

- полученные результаты и выводы;

- предложения о мерах по устранению выявленных недостатков и совершенствованию предмета экспертизы, анализа, проведения дальнейших контрольных мероприятий.

Сроки подготовки Заключений на проект бюджета городского округа на очередной финансовый год и отчёта об исполнении бюджета устанавливаются в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Положением «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городском округе город Мегион».

Сроки подготовки заключений на проекты муниципальных правовых актов определяются председателем Контрольно-счётной палаты и не могут составлять менее 2-х рабочих дней.

Установленные сроки оформления результатов экспертно-аналитических мероприятий являются максимальными. При этом должностные лица Контрольно-счётной палаты должны стремиться к оформлению данных результатов в кратчайшие сроки.

Заключения подписывает аудитор экспертно-аналитического направления деятельности Контрольно-счётной палаты, либо иное лицо, которому поручено проведение экспертно-аналитического мероприятия.

Информация о результатах экспертно-аналитических мероприятий направляется в адрес главы города Мегиона, Думы города Мегиона, правоохранительных органов (в соответствии с соглашениями).

5. Порядок направления запросов

5.1. Должностные лица Контрольно-счетной палаты при осуществлении возложенных на них должностных полномочий имеют право направлять запросы для получения информации, документов, материалов, необходимых для планирования, подготовки и проведения мероприятий внешнего муниципального финансового контроля (контрольных и экспертно-аналитических) в адрес органов местного самоуправления и муниципальных органов городского округа город Мегион, муниципальных учреждений и иных организаций, в отношении которых Контрольно-счетная палата вправе осуществлять внешний финансовый контроль.

5.2. Запрос Контрольно-счетной палаты оформляется на бланке и должен содержать:

- наименование контрольного или экспертно-аналитического мероприятия или иное основание направления запроса;

- состав запрашиваемой информации, перечень требующихся документов, материалов (их копий);

- срок предоставления ответа на запрос или периодичность предоставления запрашиваемой информации, документов;

- способ предоставления информации, документов и материалов;

- должностное лицо Контрольно-счетной палаты, к которому следует обращаться по вопросам, возникающим в ходе исполнения запроса (исполнитель).

Контрольно-счётная палата не вправе запрашивать информацию, документы и материалы, если такие информация, документы и материалы ранее уже были им представлены. Для предотвращения дублирования составитель запроса изучает информацию, документы, материалы, доступные всем работникам Контрольно-счетной палаты, согласует запрос с аудитором, возглавляющим соответствующее направление деятельности.

При определении объема запрашиваемой информации, документов, материалов составитель запроса должен учитывать срок, установленный для подготовки ответа на запрос. При необходимости в запросе может быть предусмотрено предоставление информации, документов, материалов по частям (через определенные периоды времени), либо после наступления определенной даты (в течение установленного срока после ее наступления).

5.3. Запросы Контрольно-счетной палаты подписываются председателем, заместителем председателя или аудитором Контрольно-счетной палаты в соответствии с их компетенцией.

5.4. Запрос может быть вручен адресату (передан в его канцелярию), отправлен простым или заказным письмом, письмом с уведомлением о вручении, передан по факсу или электронной почте. Способ доставки запроса определяется его составителем с учетом срочности его исполнения, территориальной удаленности адресата, характера содержащейся в запросе информации.

При направлении запроса по факсу или электронной почте на запросе делается отметка о лице, принявшем запрос со стороны адресата.

5.5. Органы местного самоуправления и муниципальные органы и организации, в отношении которых Контрольно-счетная палата вправе осуществлять внешний муниципальный финансовый контроль, их должностные лица обязаны представлять в Контрольно-счетную палату по ее запросу информацию, документы и материалы, необходимые для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в установленные в запросе сроки.

В случае, когда срок предоставления ответа не установлен в запросе, ответ предоставляется в течение 14 дней со дня получения запроса.

5.6. В случае, если должностное лицо, которому направлен запрос, не имея объективной возможности представить истребуемую информацию, документы и материалы в установленный срок, обратилось в Контрольно-счетную палату с просьбой о продлении сроков предоставления ответа, указав причины, по которым истребуемая информация, документы и материалы не могут быть представлены в установленные сроки, должностное лицо Контрольно-счетной палаты, подписавшее запрос, вправе продлить сроки, указанные в запросе о представлении информации, документов и материалов, или отказать в продлении сроков с обоснованием причин отказа в течение 2-х рабочих дней со дня получения обращения.

6. Порядок разработки стандартов внешнего муниципального финансового контроля

6.1. Методическое обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты осуществляется путем создания единой системы взаимоувязанных стандартов (методических документов) внешнего муниципального финансового контроля.

При разработке стандартов внешнего муниципального финансового контроля Контрольно-счетная палата руководствуется:

- Конституцией Российской Федерации,

- законодательством Российской Федерации, Ханты-Мансийского автономного округа–Югры, муниципальными нормативными правовыми актами,

- стандартами Счетной палаты Российской Федерации и Счетной палаты Ханты-Мансийского автономного округа–Югры, а также другими (в т.ч. международными) стандартами в области государственного контроля, аудита и финансовой отчетности,

- результатами научных исследований, в том числе собственных исследований в сфере организации государственного и муниципального финансового контроля,

- опытом, накапливаемым Контрольно-счетной палатой как в процессе работы, так и полученным в виде информации из иных источников, в том числе от Счетной палаты Российской Федерации, Счетной палаты Ханты-Мансийского автономного округа–Югры, Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации, Совета органов внешнего финансового контроля Ханты-Мансийского автономного округа–Югры.

6.2. Стандарты внешнего муниципального финансового контроля наравне с настоящим Регламентом и должностными инструкциями регламентируют деятельность должностных лиц и иных штатных работников Контрольно-счетной палаты и устанавливают принципы, характеристики, правила и процедуры, позволяющие должностным лицам и иным штатным работникам на практике определить четкий порядок своих действий при подготовке и проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в целях обеспечения качества их результатов и осуществления внутреннего контроля соблюдения должностными лицами и иными штатными работниками Контрольно-счетной палаты принципов деятельности Контрольно-счетной палаты.

6.3. Разработка проектов стандартов внешнего муниципального финансового контроля осуществляется аудиторами Контрольно-счетной палаты.

Стандарты внешнего муниципального финансового контроля делятся на общие и специализированные.

Общие стандарты регламентируют общие вопросы осуществления контрольной и экспертно-аналитической деятельности Контрольно-счетной палаты вне зависимости от их конкретных форм.

Специализированные стандарты разрабатываются в дополнение или развитие положений общих стандартов для регулирования отдельных вопросов осуществления контрольной и экспертно-аналитической деятельности Контрольно-счетной палаты и (или) для применения в рамках содержания одного или нескольких направлений деятельности Контрольно-счетной палаты.

6.4. Проекты стандартов подлежат обсуждению на рабочих совещаниях и вносятся на рассмотрение председателя Контрольно-счетной палаты.

Стандарты внешнего муниципального финансового контроля утверждаются председателем Контрольно-счетной палаты и вводятся в действие распоряжением Контрольно-счетной палаты. 7. Опубликование информации о деятельности Контрольно-счётной палаты

Организация доступа к информации о деятельности Контрольно-счётной палаты осуществляется с учетом требований Федерального закона от 09.02.2009 N 8-ФЗ "Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления".

Основными принципами обеспечения доступа к информации о деятельности Контрольно-счётной палаты являются:

- открытость и доступность информации о деятельности Контрольно-счётной палаты;

- достоверность информации о деятельности Контрольно-счётной палаты и своевременность ее предоставления;

- свобода поиска, получения, передачи и распространения информации о деятельности Контрольно-счётной палаты любым законным способом;

- соблюдение прав граждан на неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну, защиту их чести и деловой репутации, права организаций на защиту их деловой репутации при предоставлении информации о деятельности Контрольно-счётной палаты.

8. Порядок ведения дел

8.1. Порядок ведения дел Контрольно-счетной палаты определяет условия организации системы документационного обеспечения деятельности Контрольно-счётной палаты, порядок работы с документами, общие требования к служебной переписке и делопроизводству согласно Инструкции по делопроизводству Контрольно-счётной палаты городского округа город Мегион (Приложение 1).

9. Иные вопросы внутренней деятельности Контрольно-счетной палаты

9.1. Деятельность Контрольно-счетной палаты организуется на основе распределения обязанностей между должностными лицами и иными штатными работниками и их взаимодействия при осуществлении полномочий.

9.2. Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты:

- осуществляет руководство и контроль методического, правового и финансового обеспечения деятельности Контрольно-счетной палаты, выполняет функции главного бухгалтера;

- организует составление Планов работы Контрольно-счетной палаты, осуществляет контроль их исполнения;

- организует подготовку ежегодного Отчета о деятельности Контрольно-счетной палаты и других материалов в рамках осуществления информирования о деятельности Контрольно-счетной палаты;

- по поручению председателя Контрольно-счетной палаты представляет Контрольно-счетную палату в органах государственной власти, местного самоуправления, контрольных органах Российской Федерации и иных организациях;

- осуществляет руководство временными комиссиями Контрольно-счетной палаты: аттестационной, инвентаризационной, по списанию материальных ценностей, котировочной, по соблюдению требований профессиональной этики и урегулированию конфликтов интересов, по противодействию коррупции, и иных, создаваемых в процессе деятельности Контрольно-счетной палаты;

- организует работу по повышению квалификации должностных лиц и иных штатных работников Контрольно-счетной палаты, формирование кадрового резерва, является ответственным за работу с персональными данными;

- обеспечивает координацию работы с контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, а также со Счётной палатой Российской Федерации, с территориальными управлениями Центрального банка Российской Федерации, налоговыми органами, органами прокуратуры, иными правоохранительными, надзорными и контрольными органами Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, с которыми Контрольно-счетной палатой заключены соглашения о сотрудничестве и взаимодействии;

- рассматривает и визирует договоры и другие гражданско-правовые документы для дальнейшего их рассмотрения, подписания председателем Контрольно-счетной палаты;

- организует проведение рабочих совещаний по вопросам деятельности Контрольно-счетной палаты;

- вносит председателю Контрольно-счетной палаты предложения по кадровым вопросам: об установлении окладов, надбавок, иных выплат; о применении мер материального стимулирования, о наложении дисциплинарных взысканий;

- осуществляет меры по профилактике и противодействию коррупции в пределах предоставленных полномочий.

9.3. Обязанности между аудиторами Контрольно-счетной палаты распределяются в соответствии с направлениями деятельности и Планом работы Контрольно-счетной палаты.

Решения о распределении направлений деятельности между аудиторами и о ротации аудиторов Контрольно-счетной палаты принимаются председателем Контрольно-счетной палаты, как правило, один раз в три года.

Компетенции аудиторов Контрольно-счетной палаты вытекают из необходимости всесторонней организации работы по выполнению полномочий Контрольно-счетной палаты в рамках возглавляемого аудитором направления деятельности.

В пределах своей компетенции аудиторы Контрольно-счетной палаты самостоятельно решают все вопросы организации деятельности возглавляемых ими направлений и несут ответственность за ее результаты, включая:

- определение объема, содержания и форм контрольной, экспертно-аналитической, методической и информационной работы при формировании Планов работы Контрольно-счетной палаты;

- организацию контрольной, экспертно-аналитической деятельности в соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты;

- организацию методической работы возглавляемого направления деятельности путем разработки проектов стандартов внешнего муниципального финансового контроля с учетом специфики соответствующего направления;

- определение численного и персонального состава рабочих групп, формируемых для проведения в рамках соответствующего направления деятельности конкретных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;

- организацию документооборота возглавляемого направления деятельности в соответствии с установленным порядком ведения дел.

9.4. Должностные обязанности работников аппарата Контрольно-счетной палаты осуществляются на основании должностных инструкций, а также заданий аудиторов Контрольно-счетной палаты.

9.5. На период проведения контрольного, экспертно-аналитического мероприятия работники аппарата Контрольно-счетной палаты образуют состав рабочей группы под руководством аудитора или иного должностного лица Контрольно-счетной палаты, ответственного за проведение мероприятия (руководителя рабочей группы).

Руководитель рабочей группы обеспечивает оперативное управление работой участников рабочей группы, в том числе:

- организует деятельность рабочей группы над конкретным мероприятием;

- определяет рабочие места участников рабочей группы;

- организует выполнение Программы мероприятия, в том числе распределение заданий между участниками рабочей группы на основе оценки их профессиональных знаний и навыков;

- обеспечивает соответствие выполняемого задания и подготовленной по его результатам рабочей документации настоящему Регламенту и стандартам внешнего муниципального финансового контроля;

- дает оценку нестандартным ситуациям, организует формирование профессионального мнения относительно этих ситуаций путем проведения рабочих совещаний и совместных консультаций с лицами, обладающими достаточным надлежащим опытом и профессиональной компетентностью;

- обеспечивает текущий контроль качества и сроков выполнения мероприятия участниками рабочей группы;

- организует обсуждение, по мере необходимости, проделанной участниками рабочей группы работы и предложений по процессу контрольного мероприятия.

Участник рабочей группы подготавливает, непосредственно осуществляет и документально оформляет результаты проводимых процедур в соответствии с Программой мероприятия.

9.6. Должностные лица и иные штатные работники Контрольно-счетной палаты при осуществлении своих полномочий обязаны соблюдать требования профессиональной этики, установленные Этическим кодексом сотрудников контрольно-счетных органов Российской Федерации, а также Кодексом этики и служебного поведения муниципальных служащих городского округа город Мегион.

9.7. Должностные лица и иные штатные работники Контрольно-счетной палаты при осуществлении своих полномочий обязаны соблюдать Правила внутреннего трудового распорядка согласно Приложению 2 к настоящему Регламенту.

10. Заключительные положения

10.1. Регламент вступает в силу после его утверждения распоряжением Контрольно-счетной палаты, действует до его отмены либо замены.

10.2. На основании распоряжения Контрольно-счетной палаты в действующий Регламент могут вноситься изменения и (или) дополнения.

Предложения о внесении изменений и (или) дополнений в Регламент могут быть внесены должностными лицами Контрольно-счетной палаты с соответствующими обоснованиями.

Предложения о внесении изменений и (или) дополнений в Регламент подлежат обсуждению на рабочих совещаниях и вносятся на рассмотрение председателя Контрольно-счетной палаты.

10.3. Общий контроль соблюдения Регламента осуществляет председатель Контрольно-счетной палаты. Отдельные контрольные функции соблюдения конкретных разделов и пунктов Регламента возлагаются на должностных лиц Контрольно-счетной палаты, если прямо предусматривают это.

11. Приложения

11.1. Документы, регламентирующие отдельные вопросы внутренней деятельности Контрольно-счетной палаты:

Приложение 1 Инструкция по делопроизводству Контрольно-счётной палаты городского округа город Мегион;

Приложение 2 Правила внутреннего трудового распорядка Контрольно-счетной палаты;

11.2. Формы внутренних документов Контрольно-счетной палаты (кроме рабочих документов по направлениям деятельности):

Приложение 3 Угловой бланк Контрольно-счетной палаты;

Приложение 4 Продольный бланк Контрольно-счетной палаты;

Приложение 5 Бланк распоряжения Контрольно-счетной палаты;

Приложение 6 Примерный перечень документов, на которые ставится печать Контрольно-счетной палаты;

Приложение 7 Номенклатура дел Контрольно-счетной палаты;

Приложение 8 Акт о выделении к уничтожению документов, не подлежащих хранению;

Приложение 9 Обложка дела;

Приложение 10 Лист-заверитель дела;

Приложение 11 Внутренняя опись;

Приложение 12 Опись (для дел постоянного срока хранения);

Приложение 13 Расчетный листок;

Приложение 14 График использования сокращенной рабочей недели Контрольно-счетной палаты

11.3. Формы рабочих документов Контрольно-счетной палаты:

Приложение 15 Акт контрольного мероприятия;

Приложение 16 Представление;

Приложение 17 Предписание;

Приложение 18 Удостоверение на право проведения контрольного мероприятия;

Приложение 19 Акт об отказе в допуске на объект и (или) в предоставлении информации;